Расчет за I квартал нужно сдать в новый срок — не позже 25 апреля.
Расчет должны заполнять и подавать все налоговые агенты.
Форма, а также правила заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2023 года изменились. Поправки затронули в основном раздел 1 расчета, к примеру:
- в поле 020 теперь указывают общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить за январь, февраль, март;
- в полях 021–023 налог отражают с разбивкой по первому, второму и третьему срокам перечисления за I квартал. Конкретные периоды по данным срокам закрепили в порядке заполнения расчета. Так, в поле 021 это промежуток с 1 января по 22 января 2023 года.
Учтите: поле 024 заполнять не нужно, показатели полей 021–024 должны соответствовать данным поля 020.
Также в отчете заполните титульный лист и раздел 2. При этом справку о доходах и суммах НДФЛ в расчет за I квартал не включайте. Ее прилагают только к отчетности за год.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите доходы, вычеты и налог нарастающим итогом с начала года.
Так, в поле 110 включите доходы по всем физлицам, которые вы выплатили в I квартале. Уменьшать их на налог и вычеты не нужно. Отдельно вычеты по НДФЛ покажите в поле 130, а исчисленный налог — в поле 140.
В поле 160 укажите НДФЛ, который удержали с начала года.
В поле 170 приведите налог, который не смогли удержать.